Начисление командировочных в году. Как оформить суточные для командировки. Однодневная командировка - особенности оплаты

В процессе функционирования у компании может возникнуть потребность в посещении иных территорий в служебных целях. Руководители организаций для этого направляют работников компании в командировку.

Взаимоотношения персонала и работодателя в сфере предоставления и оплаты командировок регламентированы трудовым кодексом.

Нормативно-правовая документация определяет понятие командировки как выполнение сотрудником служебного задания своего работодателя вне места его постоянной работы.

Основы требований о том, как оплачиваются командировочные дни, раскрываются в гл. 24 ТК РФ. Законодательством нашей страны в области защиты интересов трудящихся не предусматривается оплата заработной платы во время командировки в виде окладной части штатного работника. Определить величину оплаты, причитающейся работнику, следует рассчитать показатель среднего уровня зарплаты.

Оплата командировки по среднему заработку

С целью расчета оплаты командировочных штатному работнику необходимо исчислить показатель среднего уровня заработной платы сотрудника. На практике бухгалтеру следует воспользоваться следующей методикой:

• Необходимо определить, какой временной интервал будет учитываться при суммировании выплат сотруднику. В большинстве случае к учету принимаются 12 последовательных месяцев.
• Следующий этап предполагает определить, каким способом осуществляется расчет среднего уровня зарплаты. Компании вправе воспользоваться двумя возможными способами: с применением среднего дневного заработка или среднего часового заработка. Измерение среднего уровня заработной платы при оплате командировочных непосредственно зависит от методов учета рабочего времени в конкретной компании. Если компания применяет суммированный учет времени, отработанного сотрудником, расчет производится с использованием среднего часового заработка. В иных ситуациях предусматривается средний дневной заработок.
• Далее производится измерение продолжительности отработанного фактически персоналом рабочего времени в принятом к учету временном интервале. В соответствие с общими требованиями из него должны быть исключены интервалы времени, в течение которых сотрудник находился в отпуске, получал пособие в связи с наступлением болезни, или в том случае, если деятельность организацией некоторое время не велась (простой, забастовка).
• Для того чтобы определить, как оплатить командировку, следует суммировать величину всех выплаченных средств работнику в течение расчетного периода времени. В нее включаются все перечисления персоналу за исключением тех, которые напрямую не относятся к оплате трудовых обязанностей (например, выплаты пособий социальной направленности).
• Исчисление показателя среднего дневного заработка, являющегося необходимым для оплаты командировки, осуществляется как частное от деления величины заработной платы в расчетном периоде на фактическое количество отработанных в этот период дней.
• Измерение временного интервала, в котором сотрудник отсутствовал на рабочем месте по причине командировки и которое компания должна ему возместить.
• Измерение среднего уровня заработка работника.

Возмещение расходов сотруднику при оплате командировок в 2017 году

Трудовым законодательством, в частности ст. 168 ТК РФ, регламентировано как оплачивается командировка в 2017 году. Если руководство компании приняло решение направить своего работника в командировку, он обязан возместить сотруднику затраты, связанные с проездом, наймом жилья, а также дополнительные расходы, так называемые суточные.

Величину суточных компания может установить самостоятельно, так как государством определен оптимальный показатель, который можно учесть в затратах в целях налогообложения прибыли. Для служебных поездок в пределах территории нашей страны суточные определены в пределах 700 рублей, а для зарубежных поездок – до 2500 рублей. Все выплаты работодателя, свыше указанных сумм относятся к затратам, не принимаемым в расчет налога на прибыль.

Затраты, связанные с проездом к месту служебной командировки и наймом жилья должны быть подтверждены сотрудников документально.

Документальное оформление и порядок оплаты служебных командировок

Требования организации системы хозяйственного учета в организации обязывают работодателей обеспечить документальное оформление направления и оплаты труда во время командировки своих работников. Для этих целей применяются такие документы, как:

• Приказ о направлении сотрудника в командировку свидетельствует о принятом руководителем решении отправить сотрудника в иную местность в служебных целях;
• Расходный кассовый ордер утверждает выдачу командировочных работнику компании;
• Авансовый отчет служит для подтверждения фактически произведенных сотрудником в командировке затрат;
• Приходный кассовый ордер служит для отражения возврата неизрасходованных во время командировки средств;
• Табель учета рабочего времени необходим бухгалтеру для того чтобы понять как оплачивается командировка.

Бухгалтерский учет командировок

Если руководитель компании отправляет сотрудника в командировку, он должен отразить в хозяйственном учете следующие операции:

1. Дт 71 Кр 50 – отражена выплата сотруднику командировочных;
2. Дт 71 Кр 51 – отражено перечисление командировочных на зарплатную карту;
3. Дт 10, 20, 23, 25 Кр 71 — отнесение величины расходов на оплату труда в командировке;
4. Дт50, 51 Кр 71 – произведен возврат неиспользованных сумм.

Невыплата командировочных сотрудникам также как и невыплата любых иных обязательных перечислений в виде заработной платы, пособий частично или полностью для организаций караются штрафом в крупных размерах.

Для того чтобы произвести расчет зарплаты во время командировки, бухгалтер должен ориентироваться на актуальную нормативно-правовую базу.

Оплата проживания в командировке в 2017 году

Как оформлять командировку в 2017 году

Журналы учета командированных работников

Журнал учета выбывающих в командировку работников и журнал учета прибывающих в компанию чужих сотрудников вести необязательно. Сами бланки отменены (приказ Минтруда от 17 сентября 2015 г. № 646н). Но руководитель компании вправе самостоятельно решить, вести журналы или нет.

Чтобы отказаться от ведения журналов, отдельный приказ не нужен. Достаточно прекратить делать записи. Но лучше письменно зафиксировать решение об отказе от ведения журналов. Тогда позже ни у руководителя компании, ни у проверяющих не возникнет вопроса, почему журнал перестали вести, например, в середине года.

Напишите, с какой даты компания перестала вести журнал. И пусть эту запись заверит сотрудник, ответственный за ведение журнала (образец формулировки ниже).

ЖУРНАЛ
учета работников, выбывающих в служебные командировки
из командирующей организации

Ведение журнала прекращено с 1 января 2017 года. Основание - постановление Правительства РФ от 29.07.2015 г. № 771

Руководитель отдела кадров Белова О.В. Белова

Приказ о направлении в командировку

Из действующих в 2017 году правил следует, что работник направляется в командировку на основании письменного решения работодателя. Приказ фиксирует срок, на который работодатель отправляет сотрудника в служебную поездку. Если предположить, что решение руководителя могло быть устным, то определить и подтвердить планируемую продолжительность командировки было бы невозможно. Это привело бы к путанице в начислении суточных и проблемам при учете расходов.

Кроме того, проезд в командировку на личном или служебном транспорте происходит на основании письменного решения работодателя. То есть в приказе помимо прочего надо отразить еще и способ проезда: на общественном транспорте либо на личном (служебном, чужом по доверенности). Образец приказа ниже.

(наименование организации)

ПРИКАЗ № 155-К
о направлении работника в командировку

Направить в командировку:

Генеральный директор Петров Петров К.М.

С приказом ознакомлен Иванов Иванов А.Н. 18.01.2017

Служебная записка по командировке

В командировке сотрудник использовал служебную машину или чужую по доверенности. Как подтвердить срок пребывания в деловой поездке?

Для этих случаев, как и для командировок на личной машине, подходит служебная записка. Образец записки на случай поездки на служебной или чужой машине ниже.

Служебная записка

Сведения о служебной командировке:

Приложение:

- квитанция и счет из гостиницы, путевой лист, кассовые чеки (2 шт.).

К этому документу требуется прикладывать документы, подтверждающие использование машины для служебной поездки - путевые листы, чеки, счета, квитанции, маршрутные листы и др. Но маршрутные листы обычно составляют только сотрудники, для которых установлен разъездной характер работ. А служебные поездки разъездных сотрудников командировками не признаются (п. 3 постановления № 749). Поэтому возникает вопрос: в каком случае к служебной записке о командировке нужно прикладывать маршрутный лист? Оказалось, он необходим, только если в путевых листах не приведены места следования работника (см. мнение чиновника ниже).

Мнение
Маршрутник нужен, если в путевом листе не перечислены места следования автомобиля
При направлении работника в командировку на личном или служебном транспорте вместо проездных билетов фактический срок пребывания в командировке подтверждает служебная записка. При этом необходимо подтвердить маршрут следования транспорта. Если в путевых листах точно указано место отправления, место назначения, даты, время отправления и прибытия, то маршрутные листы составлять не обязательно. Если же таких данных в путевых листах нет, то понадобится оформить маршрутный лист.

Игорь ДУДОЛАДОВ , заместитель начальника отдела Роструда

Из-за отсутствия маршрута в путевых листах инспекторы всегда снимали расходы на бензин. И судьи чаще всего поддерживали налоговиков. Но если маршрут прописан в другом документе, компании выигрывали в конфликте. Пример - постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 24 апреля 2015 г. № Ф06-23360/2015. В данном случае директор составлял ежемесячные отчеты по эксплуатации автомобиля, в которых были детали всех поездок. И хотя в путевых листах этих данных не было, судьи решили, что расходы на бензин подтверждены документально.

Таким образом, самый безопасный вариант - расписывать весь путь движения машины в путевых листах. Если же это невозможно, то составлять маршрутные листы. Ведь теперь они прямо упоминаются в постановлении № 749. Форму такого документа компании разрабатывают самостоятельно. За основу можно взять наш образец, представленный ниже.

Общество с ограниченной ответственностью «Вега»

МАРШРУТНЫЙ ЛИСТ
служебной поездки работника

Сотрудник: Перевалов Александр Григорьевич

Должность: логист

Документ об оплате проживания в командировке в 2017 году

Если по возвращении из поездки у работника не оказалось проездных документов, фактический срок командировки подтверждают квитанция, талон из гостиницы или любой другой документ о заключении договора на оказание гостиничных услуг по месту командирования (п. 7 постановления № 749). В этом документе должны быть четыре обязательных реквизита, которые предусмотрены Правилами предоставления гостиничных услуг, утвержденными постановлением Правительства РФ от 25 апреля 1997 г. № 490 (см. ниже).

Важно!
Обязательные реквизиты документа: оплата проживания в командировке в 2017 году
1. Наименование исполнителя (для предпринимателей - Ф.И.О., сведения о государственной регистрации).
2. Ф.И.О. работника.
3. Сведения о предоставляемом номере или месте в номере.
4. Цена номера или места в номере

У работника может и не быть документов из гостиницы. Например, если в командировке он жил у знакомых. В пункте 7 постановления № 749 сказано так: «Работником представляются служебная записка и (или) иной документ о фактическом сроке пребывания работника в командировке, содержащий подтверждение принимающей работника стороны (организации либо должностного лица) о сроке прибытия (убытия) работника к месту командирования (из места командировки)». Называть этот документ можно как угодно: хоть служебной запиской, хоть удостоверением, хоть письмом. Главное, чтобы в нем было подтверждение от принимающей стороны о том, что там был ваш сотрудник (образец ниже).

У чиновников нет требования к тому, как должно выглядеть это подтверждение. Поэтому можно по аналогии с прежним порядком просить, чтобы контрагент написал название своей организации, дату прибытия и убытия сотрудника, поставил подпись и при наличии печать.

Служебная записка

Отметки принимающей стороны:

Приложение:

- путевой лист, кассовые чеки (2 шт.).

Как учесть оплату проживания в командировке в 2017 году

Стоимость проживания командированных сотрудников в гостиницах можете учитывать в прочих расходах (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Для этого у вас должна быть подтверждающая первичка. Обязательная информация в ней - дата составления, стоимость и срок проживания, должность и подпись составителя. Но в разных ситуациях инспекторы предъявляют к документам особые требования.

Гостиницы нет в ЕГРЮЛ . Налоговики на проверках смотрят, есть ли ИНН гостиницы в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). Если его там не оказывается, снимают расходы. Их можно защитить в суде. Аргумент такой: командированный сотрудник узнает ИНН гостиницы только после того, как ему выдадут первичку. До этого момента работник не имеет возможности проверить данные. Чтобы снять расходы, инспекторы должны доказать, что сотрудники намеренно выбрали для оформления первички на проживание несуществующее юридическое лицо (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28 августа 2015 г. № Ф09-5678/15, определением Верховного суда РФ от 23 декабря 2015 г. № 309-КГ15-16360 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам).

Сотрудник жил в люксе . В законе нет ограничений по стоимости и категории помещений, в которых может проживать командированный сотрудник. Но безопаснее в положении о командировках перечислить должности тех сотрудников, которым компания возмещает расходы на проживание в номере «люкс». Это защитит организацию на случай, если на проверке налоговики посчитают такие затраты необоснованными.

В счет входит питание . Расходы на питание в гостинице, которые выделены в счете отдельной строкой, учесть нельзя. Ведь сотрудники в служебных поездках питаются за счет суточных (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). Если, несмотря на это, вы компенсируете работнику расходы на питание по гостиничному счету, рассчитайте с этой суммы НДФЛ.
Дополнительные услуги. Например, ремонт обуви, химчистка, услуги носильщика и т. п. Расходы на них Налоговый кодекс прямо относит к командировочным (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Как с оплаты за проживание в командировке платить НДФЛ и взносы

Работнику возместили расходы на оплату проживания в командировке. Он с разрешения руководителя снял квартиру у физического лица (не ИП). В договоре аренды работник упоминается в качестве представителя компании. Надо ли рассчитать и удержать с компенсации НДФЛ?

Нет, не надо. Работодатель обязан возмещать сотрудникам расходы на проживание в командировке (ст. 168 ТК РФ). Такие компенсации освобождены от НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

В то же время для арендодателя компания выступает налоговым агентом по НДФЛ. По общему правилу удержать налог надо в день выплаты денег, а перечислить не позднее следующего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Организация этого не сделала. Следовательно, не позднее 1 марта следующего2017 года нужно подать в инспекцию справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Командированным работникам, у которых нет документов на оплату жилья, возмещают 1500 руб. в сутки. Этот лимит установлен в Положении о командировках. Начислять ли на эти суммы взносы?

Страховые взносы надо начислить. Ведь от взносов освобождаются только командировочные расходы, подтвержденные документально (п. 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ).

Раньше формулировка была иной. Из нее следовало, что неподтвержденные расходы по найму жилого помещения не облагаются взносами в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством. Поэтому некоторым компаниям удавалось доказать в суде, что можно не начислять взносы с выплат в пределах лимита, предусмотренного во внутреннем документе компании. Например, в Положении о командировках (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 9 ноября 2011 г. по делу № А49-2814/2011).

Для оплаты командировки в 2019 году, рассчитайте средний заработок. При суммированном учете порядок свой. Если работник из-за командировки теряет в деньгах, можно начислить доплату.

Расчет среднего заработка на период командировки в 2019 году

Порядок расчета среднего заработка для оплаты времени командировки отличается от расчета отпускных. Для этого используется следующая формула:

Как видим, оплачиваются именно рабочие дни, попавшие на время командировки, а не календарные, как при расчете отпускных. Соответственно, нет необходимости делать пересчет календарных дней для тех месяцев, которые отработаны не полностью.

В остальном правила расчета идентичны тем, что используются при исчислении отпускных. То есть точно так же из расчетного периода исключаются периоды, когда работник фактически не трудился, но за ним сохранялось место работы (п. 5 Положения, утвержденного ). Это, например, отпуска всех видов, а также время болезни. Кроме того, в числе прочего из расчетного периода исключается и время прошлых командировок.

По общему правилу при расчете среднего заработка учитывают лишь те премии, которые отвечают двум требованиям. Первое – такие выплаты предусмотрены системой оплаты труда и, соответственно, прописаны в трудовом или коллективном договоре. И второе – период, в котором начислена премия, относится к расчетному. Все это следует из пунктов и Положения № 922.

Если работник в командировке выполнял служебное задание и получил премию по итогам месяца, который вошел в расчетный период, сумму выплаченной премии нужно включить в расчет среднего заработка. Хотя сам период командировки и средний заработок, сохраненный на это время, из расчетного периода следует исключить.

• Ситуация: нужно ли учесть изменение зарплаты при расчете среднего заработка за время нахождения сотрудника в командировке?
• Да, нужно. При повышении в организации окладов средний заработок нужно рассчитать (пересчитать) с учетом коэффициента повышения оклада (коэффициента пересчета). Сделать это необходимо в одном случае: если повышение коснулось всех сотрудников организации (филиала, структурного подразделения). Об этом сказано в пункте 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 . Никаких исключений для оплаты командировок законодательство не устанавливает.

Оплата командировки в 2019 году: средний заработок или оклад

Если работник находится в командировке, выплачивать ему за эти дни обычную зарплату нельзя. Такой вывод сделали в Правовом управлении Федеральной службы по труду и занятости. На время командировки за работником сохраняется именно средний заработок , причем в том числе и в случае, если служебная поездка заняла всего один день.

Отметим, что повышенную по сравнению с нормами Трудового кодекса РФ оплату за время командировки можно учесть при расчете налога на прибыль (письмо Минфина России от 3 апреля 2009 г. № 03-03-06/2/77). Ведь в расходы включаются все выплаты в пользу работников, предусмотренные системой оплаты труда на предприятии (ст. 255 НК РФ). Именно поэтому очень важно прописать эту доплату во внутренних документах организации. Например, в положении об оплате труда или о премировании.

Если внутренними документами компании предусмотрено, что организация доплачивает работнику до заработка исходя из оклада, нужно будет рассчитать и сравнить две суммы. Во-первых, величину среднего заработка, сохраняемого на время командировки. А во-вторых, заработок исходя из оклада.

Однако средний заработок вполне может оказаться выше текущей заработной платы, поскольку включает в себя в том числе и в расчетном периоде.

Оплата командировки в 2019 году при суммированном учете рабочего времени

В этом случае для оплаты времени командировки нужно применять не среднедневной, а среднечасовой заработок. То есть формула для расчета будет выглядеть так:

Напомним, что понятие установлено в статье 104 Трудового кодекса РФ. Этот вариант предполагает такой график работы, при котором учет рабочего времени осуществляется не за один день, как при обычных режимах рабочего времени, а за более длительный учетный период. Таким учетным периодом может быть любой период, не превышающий года, например месяц, квартал и т. п.

• Пример
• Кондратьеву А. С. установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период – год. В 2018 году у Кондратьева переработки не было.
• С 9 по 11 января 2019 года Кондратьев был в командировке. На время командировки за ним сохраняется средний заработок. По графику рабочее время Кондратьева за период его пребывания в командировке составляет 24 часа.
• Расчетным периодом для выплаты среднего заработка за дни командировки является 2018 год. За расчетный период сотруднику было начислено 236 250 руб. Количество фактически отработанных часов за 2018 год составило 1814.
• За время командировки бухгалтер начислил Кондратьеву такую сумму:
• 236 250 руб. : 1814 ч? 24 ч = 3125,69 руб.

Доплата до оклада по командировкам 2019

Если внутренними документами компании предусмотрено, что организация доплачивает работнику до заработка исходя из оклада, нужно будет рассчитать и сравнить две суммы. Во-первых, сохраняемого на время командировки. А во-вторых, заработок исходя из оклада. Рассмотрим порядок действий на примере.

• Пример
• С 9 по 13 января 2019 года, то есть в течение четырех рабочих дней, работник ООО «Сокол» Ветров Н.А. находился в служебной командировке. Оклад работника – 25 000 руб.
• В положении об оплате труда сказано, что командировка оплачивается исходя из среднего заработка, исчисленного за время командировки, но не ниже оклада за этот период. Поэтому бухгалтер компании рассчитал оба этих показателя.
• 1. Расчет исходя из среднего заработка
• Расчетный период – 2018 год (247 рабочих дней). В период с 1 по 29 октября 2018 года Ветров был в отпуске. На время отпуска приходится 20 рабочих дней. Данный период и сами отпускные при расчете среднего заработка не учитываются.
• Таким образом, в октябре 2018 года Ветров отработал два рабочих дня из 23, которые приходятся на этот месяц. За отработанное время ему начислено 2272,73 руб. Всего сотрудник отработал в расчетном периоде 227 рабочих дней (247 – 20).
• С 1 ноября 2018 года в связи с переводом на новую должность оклад работника увеличился с 25 000 до 30 000 руб. Но поскольку повышение коснулось только Ветрова, выплаты работнику до момента повышения индексировать не нужно.
• В декабре сотрудник в соответствии с действующим в компании Положением о премировании получил единовременную премию за успешное внедрение новой программы управленческого учета. Сумма премии составила 12 500 руб. Такая премия учитывается при расчете среднего заработка целиком.
• Среднедневной заработок Ветрова бухгалтер компании посчитал так:
• (25 000 руб. ? 9 мес. + 30 000 руб. ? 2 мес. + 2272,73 руб. + 12 500 руб.) : 227 дн. = 1320,58 руб.
• Таким образом, сохраняемый за работником средний заработок на время командировки составит 5282,33 руб. (1320,58 руб. ? 4 дн.).
• 2. Расчет исходя из оклада
• В январе 2019 года – 17 рабочих дней. Следовательно, исходя из оклада, за время командировки работнику полагается 7058,82 руб. (30 000 руб. : 17 дн. ? 4 дн.).
• Как видим, эта сумма намного больше, чем выплата исходя из среднего заработка (5282,33 руб.). Поэтому общая сумма, которую получит работник за январь, будет равна его заработной плате за этот месяц – 30 000 руб. (за вычетом НДФЛ).

14 июня Госдума приняла Федеральный закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ». В документе описаны изменения, которые вступят в действие 1 января 2017 года. Нововведения касаются суточных выплат при командировках. Напомню: раньше законодательством не регулировался максимальный размер суточных выплат. Предприятия самостоятельно могли определять количество средств, выделяемых на деловые поездки. Такой подход был вполне оправдан: большая компания может позволить себе значительные расходы на командировки, в то время как маленькие фирмы вряд ли готовы к серьезным тратам.

Ранее размер суточных выплат выдаваемых сотрудникам корректировался, исходя из нормативов по подоходному налогу. Так, для поездок по России объем не облагаемых НДФЛ суточных выплат составлял 700 рублей, а для зарубежных поездок – 2500 рублей. Кроме того, эти показатели необходимо было зафиксировать в коллективных договорах между сотрудником и работодателем, а также в локальных актах. Если же указанные лимиты превышались, то с разницы нужно было удержать и оплатить НДФЛ.

Обратите внимание

Официально ставки налогов не увеличиваются. Меняется лишь формулировка в одном
из пунктов Налогового кодекса. При этом от подобных изменений финансовые последствия для предприятий становятся довольно ощутимыми.

Что касается налога на прибыль, то тут не было ограничений, и полный размер суточных выплат мог быть учтен при налогообложении прибыли. Сложнее ситуация обстояла со страховыми взносами – раньше с командировочных они не удерживались. Но с принятием нового закона, с выплат, превышающих 700 рублей для поездок по России и 2500 рублей для выполнения служебных заданий за рубежом, должны быть удержаны и уплачены страховые взносы. Это следует из пункта 2 статьи 422 Налогового кодекса РФ.

Выплата командировочных в 2017 году

Теперь компаниям придется не только рассчитывать удержания в страховые фонды, но и платить деньги в бюджет за то, что сотрудники отправляются в деловую поездку.

С одной стороны, нововведения вызовут очередные сложности, придется тратить время на дополнительные расчеты. С другой стороны, многие компании уже давно приспособились к лимитам в 700 и 2500 рублей, контролируя размер удерживаемого НДФЛ.

Еще одна преграда в виде взносов вряд ли существенно отразится на размере суточных выплат. Глобальная проблема этих изменений в том, что фактически меняется налогооблагаемая база у большинства российских компаний. Отправка сотрудников в командировки – это повсеместная практика. Официально ставки налогов не увеличиваются. Меняется лишь формулировка в одном из пунктов Налогового кодекса. При этом от подобных изменений финансовые последствия для предприятий становятся довольно ощутимыми. Вероятнее всего, изменения в законодательстве вызваны нестабильной ситуацией в экономике, и государство пытается добиться таким способом пополнения бюджета. Что ж, мера довольно резкая, но эффективная. Вопрос только
в том, стоит ли ждать в ближайшее время отмены других «налоговых поблажек». Об этом, вероятно, мы узнаем совсем скоро.

Калькулятор для расчета среднего заработка для командировки - это специальный сервис, позволяющий рассчитать сумму, которую надо выдать работнику при направлении в служебную поездку. Объясним, как им пользоваться и какие правила надо помнить при расчете.

Каждый раз при направлении работника в командировку работодатель обязан рассчитать командировочные для выдачи сотруднику. Выдать необходимо:

• аванс на оплату расходов по проезду к месту командирования и обратно;
• деньги для найма жилого помещения;
• суточные.

Трудящемуся также положена оплата командировки по среднему заработку (2019): даже если поездка длится несколько месяцев, работодатель обязан сохранить его за сотрудником на весь период временного отсутствия по заданию начальства.

Как рассчитать командировочные онлайн

Даже если вы наизусть знаете правила, как рассчитываются командировочные, в расчетах легко допустить ошибки, за которыми могут последовать долгие споры и разбирательства. Избежать их поможет наш бесплатный сервис.

Как использовать онлайн-калькулятор командировочных в 2019 году? Для этого понадобятся 4 цифры:

• общий заработок работника за последние 12 месяцев или за фактически отработанный период;
• количество отработанных дней (рабочих, если не болел, не был в отпуске);
• продолжительность командировки;
• размер суточных, введенных работодателем.

Все цифры надо вписать в предложенные поля. И программа сама посчитает нужные суммы.

Покажем, как осуществить расчет командировочных в 2019 году с примерами. Допустим, сотрудника Иванова отправляют в служебную поездку на 10 дней. Он проработал в организации 6 месяцев (с января по июнь 2019 г). С помощью определяем, что это 116 дней. За этот период (по данным бухгалтерии) он получил 180 000 рублей. Суточные в организации — 100 рублей за 1 день. Вводим исходные данные.

В программе заложен не только алгоритм, как рассчитать командировочные в 2019 году, она считает еще средний заработок и суточные. Все эти данные точные, и их можно использовать в работе.

Как посчитать командировочные самостоятельно

Для этого понадобится вычислить средний заработок, затем умножить его на количество дней служебной поездки. На первый взгляд, не сложно. Но надо учитывать, что порядок исчисления изложен в статье 139 ТК РФ , а формула, как осуществляется расчет среднего заработка для командировочных, подробно описана в Постановлении Правительства от 24.12.2007 № 922, которым утверждено Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

Шаг 1. Высчитываем количество фактически отработанных дней. В их число не включают больничные, периоды временной нетрудоспособности, нахождение в , в ежегодном оплачиваемом отпуске и т. д. (полный перечень изложен в пункте 5 Постановления от 24.12.2007 № 922).

Шаг 2. Определяем общий заработок. Все выплаты, которые работник получил за расчетный период, надо сложить. При сложении проверьте, входят ли командировочные в расчет среднего заработка в вашем случае. Напомним, что не учитываются лишь выплаты, которые работник получил в силу закона, а не за отработанное время (временная нетрудоспособность, например).

Шаг 3. Уточняем средний дневной заработок. Общий заработок делим на количество фактически отработанных дней.

Следующий шаг для расчета командировочных — выяснить, какую сумму надо выдать. Здесь есть нюанс. Средний дневной заработок надо умножить на количество рабочих дней служебной поездки, но выходные и праздничные дни не включаются, если в эти дни человек не работал. Если работал — их надо оплатить, причем .

Все цифры желательно проверить несколько раз, чтобы не закрались ошибки. Можно также использовать онлайн-калькулятор расчета командировочных в 2019 году — бесплатный сервис, который не допускает неточностей.

Рассчитываем суточные

У госслужащих расчет суточных при командировках в 2019 году не составит труда: за день командировки чиновник может получить только 100 рублей.

У работников коммерческих организаций размер суточных, можно так сказать, не ограничен. До вступления в силу Федерального закона от 22.08.2004 № 122 в статье 168 ТК РФ говорилось, что «размеры возмещения не могут быть меньше размеров, установленных Правительством Российской Федерации…». Теперь этого нет, и размер суточных может начинаться от одного рубля, а верхним пределом не ограничен.

Размер суточных определяется локальным нормативным актом организации, но при его определении необходимо помнить, что суточные не облагаются налогом на доходы физических лиц в пределах 700 рублей по России и 2500 рублей за границей за каждый день командировки. Суммы, превышающие указанные значения, подлежат налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ.

Пример расчета командировочных

Допустим, начальник отдела технического контроля А.В. Васильев отправляется в командировку 22.01.2019 на 12 дней. В период с 22.01.2018 по 21.01.2019 всего 246 рабочих дней. Исключаем период нахождения в ежегодном оплачиваемом отпуске — 20 рабочих дней, 10 рабочих дней за период временной нетрудоспособности. Итого 216 отработанных дней.

За отчетный период зарплата Васильева составила 540 000 рублей (45 000 рублей × 12 месяцев).

Средний дневной заработок составил 2500 рублей (540 000 рублей / 216 отработанных дней).

Васильев уезжает в служебную поездку на 12 дней, следовательно, суточных он получит 8400 рублей (700 рублей × 12 дней).

Таким образом, размер командировочных составил 33 400 рублей (2500 рублей × 10 дней командировки (потому что на период командировки выпадают два выходных дня) и плюс 8400 суточных).

Ради интереса проверяем расчеты на калькуляторе.

Цифры совпадают. Только при самостоятельных расчетах мы потратили минут 10-15, а калькулятор выдал результаты мгновенно.

Расчет расходов на проезд

Если в организации не предусмотрена процедура заказа и оплаты проездных документов, работник может самостоятельно организовать свою поездку к месту командирования и обратно, заказав и оплатив билеты из суммы выданного ему аванса.

Чтобы работники не летали бизнес-классом или не отправлялись на поездах в спальных вагонах, работодатели могут установить определенные ограничения на расходы, как это сделано для госслужащих в Постановлении Правительства от 02.10.2002 № 729.

Ограничения по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно:

• железнодорожным транспортом — только в купейном вагоне скорого фирменного поезда;
• водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;
• воздушным транспортом — в салоне экономического класса;
• автомобильным транспортом — в автотранспортном средстве общего пользования, кроме такси.

Расчет командировочных по найму жилого помещения

Он производится аналогично с расходами по проезду. Постановление Правительства № 729 ограничивает расходы госслужащих по найму жилых помещений 550 рублями в сутки.

Однако Правительство постановило, что расходы, превышающие указанные размеры, а также иные расходы, связанные со служебными поездками (при условии, что они произведены работником с разрешения или с ведома работодателя), могут возмещаться за счет экономии средств организации по соответствующей статье расходов.

Расчет иных командировочных расходов

Иные расходы могут быть, но не у всех, потому что:

• размеры этих затрат не ограничены;
• все они подлежат возмещению только при условии, что руководство организации знало и заранее разрешило тратить эти деньги, например, на обед во время деловых переговоров;
• должны быть обоснованы производственной необходимостью (к этому очень любят придираться проверяющие органы, особенно налоговые).

Входят ли командировочные в расчет отпускных

Да, входят. И более того, влияют на расчет отпускных, потому что отпускные рассчитываются на основании фактически начисленных работнику денежных выплат за период, который равен 12 месяцам. А так как командировочные рассчитываются по среднему, размер денежных выплат в месяце, в котором работник был в командировке, может оказаться меньше, чем если бы сотрудник в командировку не ездил.

Выскажите свое мнение о статье или задайте вопрос экспертам, чтобы получить ответ